Цей Звіт про управління складено відповідно до вимог ст. 11 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999 No 996-XIV.

Організаційна структура  ТОВ "КУА "СУЧАСНІ ФІНАНСОВІ ІНСТРУМЕНТИ" станом на 31.12.2025 року відповідала характеру та обсягам операцій компанії.

Організаційна структура ТОВ "КУА "СУЧАСНІ ФІНАНСОВІ ІНСТРУМЕНТИ" включає:

Складовою організаційно структури ТОВ "КУА "СУЧАСНІ ФІНАНСОВІ ІНСТРУМЕНТИ" є організаційна структура системи внутрішнього контролю компанії, яка складається з:

Організаційна структура в тому числі  організаційна структура системи внутрішнього контролю компанії  включає 1-й, 2-й та 3-й  рівень захисту відповідно до вимог Стандарту №4 "Корпоративне управління в професійних учасниках ринків капіталу та організованих товарних ринків. Організація та функціонування системи внутрішнього контролю в професійних учасниках, які не належать до підприємств, що становлять суспільний інтерес та до системно важливих професійних учасників"

Економіка України в  2025 році продовжувала функціонувати в умовах суттєвої невизначеності, турбулентності з боку зовнішнього світу та внутрішньої інституційної нестабільності. Широкомасштабна російська війна проти України залишається головним фактором впливу на економічні рішення очільників країни, бізнесу та населення.

В даних умовах ТОВ "КУА "СУЧАСНІ ФІНАНСОВІ ІНСТРУМЕНТИ" продемонструвало стабільність діяльності, але без значного розширення - кількість фондів під управлінням залишилась сталою, нові проекти не реалізувались в межах минулого року.

Вартість активів компанії протягом 2025 року залишилась стабільною (+1%), демонструючи високу ліквідність активів при дуже високому рівні  незалежності від зовнішнього капіталу (власний капітал станом на 31.12.2025 року становив 97% в структурі джерел фінансування. Приріст чистого доходу від реалізації становив більше  0,5млн.грн. за рік. Однак, рентабельність в 2025 році склала -10%, що вказує на необхідність підвищення ефективності її діяльності.

Компанія демонструє високий рівень ліквідності з часткою високоліквідних активів на рівні 30% в структурі загальної вартості активів. Зобов'язання компанії є несуттєвими - 3% в структурі джерел фінансування, що свідчить про високий рівень фінансової стійкості

В ТОВ "КУА "СУЧАСНІ ФІНАНСОВІ ІНСТРУМЕНТИ"  діють  високі стандарти ділового спілкування, що базуються на взаємній повазі та прозорості прийняття інвестиційних рішень,  а також професійній взаємодії з клієнтами та партнерами. Завдяки  високій лояльності персоналу, компанія має  нульовий рівень плинності кадрів та сталість колективу. Компанія систематично організує додаткове навчання персоналу по відповідним напрямкам діяльності  (міжнародні стандарти обліку, ризики та комплаєнс,  підвищення кваліфікації у сфері фінансового моніторингу, тощо).Компанія сприяє гнучкості роботи для збереження балансу між професійним та особистим життям працівників. Завдяки  високій лояльності персоналу, компанія має  нульовий рівень плинності кадрів та сталість колективу.

В 2025 році Товариство не здійснювало зворотний викуп часток у учасників. Склад учасників Товариства протягом 2025 року не змінювався

Товариства не має намірів ліквідуватися або припинити діяльність. Але наразі невідомо, як буде у подальшому розвиватися ситуація в Україні в цілому та, відповідно існує суттєва невизначеність, щодо можливості Товариства продовжувати свою діяльність на безперервній основі, яка пов'язана з майбутнім розвитком військових дій та їх тривалістю.

Наприкінці лютого 2022 року у зв'язку з  військовою агресією російської федерації проти України, відповідно до пункту 20 частини першої статті 106 Конституції України, закону України "Про правовий режим воєнного стану" було встановлено ввести в Україні воєнний стан із 05 годин 30 хвилин 05.11.2025р. строком на 90 діб та продовженого до 03.02.2026 року.

Економічні наслідки війни безумовно матимуть вплив на діяльність Товариства.  Сила впливу військового стану на дату підготовки цієї фінансової звітності залишається невизначеною, що не дозволяє достатнім ступенем достовірно оцінити обсяги, тривалість і тяжкість цих наслідків, а також вплив на фінансовий стан та результати діяльності Товариства в майбутніх періодах.

Кодекс відсутній.

Система внутрішнього контролю є складовою частиною системи корпоративного управління ТОВ "КУА "СУЧАСНІ  ФІНАНСОВІ ІНСТРУМЕНТИ" та включає підсистеми:

1) комплаєнсу;

2) управління ризиками;

3) внутрішнього аудиту.

Система внутрішнього контролю ТОВ "КУА "СУЧАСНІ  ФІНАНСОВІ ІНСТРУМЕНТИ"  створена з урахуванням особливостей виду професійної діяльності з управління активами інституційних інвесторів, характеру та обсягів операцій, що здійснюються компанією під час провадження такої діяльності, а також ризиків, властивих цій діяльності

Права учасників та способи їх реалізації визначені Господарським Кодексом України та Статутом ТОВ "КУА "СУЧАСНІ ФІНАНСОВІ ІНСТРУМЕНТИ".

Відповідно до Статуту ТОВ "КУА "СУЧАСНІ ФІНАНСОВІ ІНСТРУМЕНТИ" , ст. 9, вищим органом Товариства є Загальні збори учасників Товариства. Вони складаються з Учасників Товариства або призначених ними представників.

Власником істотної участі у розмірі 90% від розміру Статутного капіталу ТОВ "КУА "СУЧАСНІ ФІНАНСОВІ ІНСТРУМЕНТИ" є фізичка особа - громадянка України Олійник Кіра Анатоліївна.

Здійснення нагляду  за операційною діяльністю Товариства здійснюється Наглядовою радою Товариства. Члени Наглядової ради Товариства призначаються Загальними зборами Учасників в кількості не менш 3 (трьох) осіб. Директор не може бути членом Наглядової ради Товариства.

Членами Наглядової ради Товариства (ПРОТОКОЛ №2025/10/14-1 ПОЗАЧЕРГОВИХ  ЗАГАЛЬНИХ ЗБОРІВ УЧАСНИКІВ ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "КУА "СУЧАСНІ ФІНАНСОВІ ІНСТРУМЕНТИ" від "14" жовтня 2025р.) обрано  трьох фізичних осіб.

Управління поточною діяльністю Товариства здійснюється одноосібним виконавчим органом - Директором Товариства. З Директором укладається цивільно-правовий або трудовий договір (контракт).

Корпоративне управління ТОВ "КУА "СУЧАСНІ ФІНАНСОВІ ІНСТРУМЕНТИ" станом на 31.12.2025 року відповідало діючим нормам законодавства, а саме: Стандарту №4 "Корпоративне управління в професійних учасниках ринків капіталу та організованих товарних ринків. Організація та функціонування системи внутрішнього контролю в професійних учасниках, які не належать до підприємств, що становлять суспільний інтерес та до системно важливих професійних учасників" внаслідок відповідних змін в грудні  2025 року. Зміни у корпоративному управлінні в майбутньому  будуть проводитись у випадку законодавчих змін або суттєвих змін умов діяльності КУА, чого на 2026 рік не передбачається.

Фінансова звітність Товариства є фінансовою звітністю загального призначення, яка сформована з метою достовірно подання фінансового стану, фінансових результатів діяльності та грошових потоків Товариства для задоволення інформаційних потреб широкого кола користувачів при прийнятті ними економічних рішень.

Концептуальною основою фінансової звітності Товариства за  2025 рік., що закінчився 31 грудня 2025 року, є Міжнародні стандарти фінансової звітності (МСФЗ), включаючи Міжнародні стандарти бухгалтерського обліку (МСБО) та Тлумачення (КТМФЗ, ПКТ), видані Радою з Міжнародних стандартів бухгалтерського обліку (РМСБО), в редакції чинній на 01 січня 2025 року, що офіційно оприлюдненні на веб-сайті Міністерства фінансів України.

Підготовлена Товариством фінансова звітність чітко та без будь-яких застережень відповідає всім вимогам чинних МСФЗ з врахуванням змін, внесених РМСБО станом на

01 січня 2025 року, дотримання яких забезпечує достовірне подання інформації в фінансовій звітності, а саме, доречної, достовірної, зіставної та зрозумілої інформації.

При формуванні фінансової звітності Товариство керувалося також вимогами національних законодавчих та нормативних актів щодо організації і ведення бухгалтерського обліку та складання фінансової звітності в Україні, які не протирічать вимогам МСФЗ.

Представлена фінансова звітність підготовлена у відповідності з

Міжнародними стандартами фінансової звітності (далі - МСФЗ), Міжнародними стандартами бухгалтерського

обліку (МСБО) та тлумаченнями, розробленими Комітетом з тлумачень міжнародної фінансової звітності, які

діяли на 01 січня 2025 року, а також Таксономії фінансової звітності за міжнародними стандартами

фінансової звітності, затвердженої Наказом № 709 Міністерства фінансів України, від 13.11.2020 року,

відповідно до вимог Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні".

Рік, що закінчився 31 грудня 2025 року

Валюта подання звітності відповідає функціональній валюті, якою є національна валюта України – гривня.

Звітність складено у тисячах гривень, округлених до цілих

Облікові політики - конкретні принципи, основи, домовленості, правила та практика, застосовані суб'єктом господарювання при складанні та поданні фінансової звітності. МСФЗ наводить облікові політики, які, за висновком РМСБО, дають змогу скласти таку фінансову звітність, яка міститиме доречну та достовірну інформацію про операції, інші події та умови, до яких вони застосовуються. Такі політики не слід застосовувати, якщо вплив їх застосування є несуттєвим.

Облікова політика Фонду розроблена та затверджена керівництвом  КУА відповідно до вимог МСБО 8 "Облікові політики, зміни в облікових оцінках та помилки" та інших чинних МСФЗ, зокрема, МСФЗ 9 "Фінансові інструменти", який застосовувався  КУА раніше дати набуття чинності.

Облікова політика визначає:

- основні принципи ведення бухгалтерського обліку та формування статей звітності;
- єдині методи оцінки активів, зобов'язань та інших статей балансу;
- порядок нарахування доходів та витрат;
- Порядок формування та використання спеціальних резервів;
- Методи оцінки фінансового результату діяльності Товариства та сплати ним податків;
- Вимоги та вказівки щодо обліку окремих операцій. 

Бухгалтерський облік Товариства ґрунтується на таких принципах:

- повне висвітлення - фінансова звітність повинна містити всю інформацію про фактичні та потенційні наслідки господарських операцій та подій, здатних вплинути на рішення, що приймаються на її основі;
- автономність - кожне підприємство розглядається як юридична особа, відокремлена від її власників, у зв'язку з чим особисте майно та зобов'язання власників не повинні відображатися у фінансовій звітності підприємства;
- послідовність - постійне (з року в рік) застосування підприємством обраної облікової політики. Зміна облікової політики можлива лише у випадках, передбачених національними положеннями (стандартами) бухгалтерського обліку, міжнародними стандартами фінансової звітності та національними положеннями (стандартами) бухгалтерського обліку у державному секторі, і повинна бути обґрунтована та розкрита у фінансовій звітності;
- безперервність - оцінка активів та зобов'язань підприємства здійснюється виходячи з припущення, що його діяльність буде тривати й надалі;
- нарахування - доходи і витрати відображаються в бухгалтерському обліку та фінансовій звітності в момент їх виникнення, незалежно від дати надходження або сплати грошових коштів;
- превалювання сутності над формою - операції обліковуються відповідно до їх сутності, а не лише виходячи з юридичної форми;
- єдиний грошовий вимірник - вимірювання та узагальнення всіх господарських операцій підприємства у його фінансовій звітності здійснюються в єдиній грошовій одиниці;

Витрати - це зменшення активів або збільшення зобов'язань, наслідком якого є зменшення власного капіталу, крім як унаслідок здійснення розподілу держателям вимог до власного капіталу. Витрати визнаються у звіті про прибутки та збитки за умови відповідності визначенню та одночасно з визнанням збільшення зобов'язань або зменшення активів. Витрати негайно визнаються у звіті про прибутки та збитки, коли видатки не надають майбутніх економічних вигід або тоді та тією мірою, якою майбутні економічні вигоди не відповідають або перестають відповідати визнанню як активу у звіті про фінансовий стан. Витрати визнаються у звіті про прибутки та збитки також у тих випадках, коли виникають зобов'язання без визнання активу. Витрати, понесені у зв'язку з отриманням доходу, визнаються у тому ж періоді, що й відповідні доходи.

Мета встановлення вимог щодо зменшення корисності полягає у визнанні очікуваних кредитних збитків за весь строк дії за всіма фінансовими інструментами що оцінюються за амортизованою вартістю, за якими відбулося значне зростання кредитного ризику з моменту первісного визнання (незалежно від того, чи він оцінюється на індивідуальній, чи на груповій основі) з урахуванням усієї обґрунтовано необхідної та підтверджуваної інформації, включаючи прогнозну інформацію, шляхом визнання резерву під збитки для очікуваних кредитних збитків.

Загальний підхід - модель оцінки очікуваних кредитних збитків (стадії життєвого циклу) наступний:

 Стадія 1 Кредитний ризик Низький: кредитний ризик не зазнав значного зростання з моменту первісного визнання Ознаки:

* відсутність ознак 2-ої та 3-ої стадії,

* позичальник в найближчій перспективі має стабільну здатність виконувати прийняті на себе зобов'язання ,

* перспективи можуть, але не обов'язково, знизити його здатність до виконання зобов'язань Період аналіз 12 місяців Оцінка очікуваних кредитних збитків 0,001 %-2%

Стадія 2 Кредитний ризик Середній: значне зростання кредитного ризику Ознаки

* з зміна зовнішніх ринкових показників кредитного ризику,

* неповний платіж

* часткове виконання умов договору

* надана не повна інформація про позичальника Період аналіз всього життєвого циклу інструмента Оцінка очікуваних кредитних збитків (з урахуванням ймовірності дефолту)2%-10%

Стадія 3 Кредитний ризик Високий: кредитно-знецінені фінансові активи Ознаки

 * значні фінансові труднощі фінансового інструмента

* дефолт

* поява ймовірності інформації про банкрутство або реорганізації контрагента,

* часткове виконання умов договору Період аналіз всього життєвого циклу інструмента Оцінка очікуваних кредитних збитків (з урахуванням ймовірності дефолту) від 10 до 100%

Асоційоване підприємство - це компанія, на яку інвестор має суттєвий вплив, але не контроль. Для обліку використовується МСФЗ 28 "Інвестиції в асоційовані та спільні підприємства". Стандарт застосовується, якщо компанія має:

- Суттєвий вплив на іншу компанію (але не контроль) - зазвичай це 20-50% голосів.
- Участь у спільному підприємстві.

Метод участі в капіталі - інвестиція спочатку визнається за собівартістю, а далі її балансова вартість.

Подальший облік:

Збільшується на частку інвестора в прибутку об'єкта інвестування;
Зменшується на частку збитку та отримані дивіденди.

Винагорода формується на договірних умовах.

Фінансова звітність за 2025рік була затверджена 30.01.2026 року Загальними зборами учасників ТОВ "КУА "Сучвасні фінансові інструменти"

Доступні для продажу фінансові активи - це непохідні фінансові активи, які спеціально віднесені в цю категорію або які не були віднесені до жодної з інших трьох категорій. Після первісного визнання фінансові активи, доступні для продажу, оцінюються за справедливою вартістю, а нереалізований прибуток або збиток визнаються в іншому сукупному прибутку. У разі неможливості визначити справедливу вартість інвестиції відображаються за собівартістю за вирахуванням збитків від зменшення корисності.

При вибутті інвестиції накопичений прибуток або збиток, раніше відображений в іншому сукупному прибутку, визнаються у звіті про фінансові результати за період. Відсотки, зароблені або сплачені з інвестицій, відображаються у фінансовій звітності як процентний дохід або витрата, з використанням метода ефективного відсотка. Дивіденди, зароблені з інвестицій, визнаються у звіті про фінансові результати за статтею "Дивіденди отримані" в момент отримання прав на них.

Фінансова звітність Товариства є фінансовою звітністю загального призначення, яка сформована з метою достовірно подання фінансового стану, фінансових результатів діяльності та грошових потоків Товариства для задоволення інформаційних потреб широкого кола користувачів при прийнятті ними економічних рішень.

Концептуальною основою фінансової звітності Товариства за  2025 рік., що закінчився 31 грудня 2025 року, є Міжнародні стандарти фінансової звітності (МСФЗ), включаючи Міжнародні стандарти бухгалтерського обліку (МСБО) та Тлумачення (КТМФЗ, ПКТ), видані Радою з Міжнародних стандартів бухгалтерського обліку (РМСБО), в редакції чинній на 01 січня 2025 року, що офіційно оприлюдненні на веб-сайті Міністерства фінансів України.

Підготовлена Товариством фінансова звітність чітко та без будь-яких застережень відповідає всім вимогам чинних МСФЗ з врахуванням змін, внесених РМСБО станом на

01 січня 2025 року, дотримання яких забезпечує достовірне подання інформації в фінансовій звітності, а саме, доречної, достовірної, зіставної та зрозумілої інформації.

При формуванні фінансової звітності Товариство керувалося також вимогами національних законодавчих та нормативних актів щодо організації і ведення бухгалтерського обліку та складання фінансової звітності в Україні, які не протирічать вимогам МСФЗ.

Позики і дебіторська заборгованість являють собою непохідні фінансові активи з встановленими або обумовленими виплатами, які не котируються на активному ринку. Фінансові активи такого роду обліковуються за амортизованою вартістю з використанням методу ефективної процентної ставки, за вирахуванням збитків від знецінення. Амортизована вартість розраховується з урахуванням дисконтів або премій при придбанні, а також комісійних або витрат, які є невід'ємною частиною ефективної процентної ставки. Амортизація на основі використання ефективної процентної ставки включається до складу доходів від фінансування у звіті про сукупний дохід. Витрати, обумовлені знеціненням, визнаються у звіті про сукупний дохід в складі витрат з фінансування.

У звітності КУА відображені наявні надані позики:

- по Договору безвідсоткової, короткострокової позики з ТОВ "Торговий дім "Лагода" у розмірі - 1 066 тис.грн. строком погашення до 12.2026 року;
- по Договору безвідсоткової, короткострокової позики з ТОВ "Торговий дім "Лагода" у розмірі - 800 тис. грн. строком погашення до 12.2026 року.;

Грошові кошти складаються з готівки в касі і поточних рахунках в банках.

Еквіваленти грошових коштів - це короткострокові, високоліквідні інвестиції, які вільно конвертуються у відомі суми грошових коштів і яким притаманний незначний ризик зміни вартості.

Грошові кошти та їх еквіваленти можуть утримуватися, а операції з ними проводитися в національній валюті та іноземній валюті.

Грошові кошти та їх еквіваленти визнаються за умов відповідності критеріям визнання активами.  Подальша оцінка грошових коштів здійснюється за справедливою вартістю, яка дорівнює їх номінальній вартості.

Первісна та подальша оцінка грошових коштів та їх еквівалентів в іноземній валюті здійснюється у відповідній валюті за офіційними курсами Національного банку України (НБУ).

У рази обмеження права на використання коштів  на поточних рахунках у банках (наприклад, у випадку призначення НБУ а банківській установі тимчасової адміністрації) ці активи можуть бути класифіковані і складі непоточних активів. У випадку прийняття НБУ рішення про ліквідацію банківської установи ймовірності повернення грошових коштів, визнання їх як активу припиняється і їх вартість  відображається у складі збитків звітного періоду.

Інформація про рух грошових коштів надає основу для оцінки спроможності Товариства генерувати грошові кошти, еквіваленти грошових коштів, поточні фінансові інвестиції у депозити, і для оцінки потреб Товариства у використанні цих грошових потоків. При розкритті зазначеної інформації у Звіті про рух грошових коштів Товариство застосовувало вимоги до подання та розкриття інформації про рух грошових коштів викладені в МСБО 7. Звіт про рух грошових коштів за звітний період складено за прямим методом. В зазначеному звіті надається інформацію про минулі зміни грошових коштів Товариства, який розмежовує грошові потоки протягом періоду від операційної, інвестиційної та фінансової діяльності.

Товариство обирає та застосовує свої облікові політики послідовно для подібних операції, інших події або умов, якщо МСФЗ конкретно не вимагає або не дозволяє визначення категорії статей, для яких інші політики можуть бути доречними.

Протягом звітного періоду при складанні звітності КУА до Фонду застосовувало Облікову політику (зі змінами та доповненнями) відповідно до вимог МСБО 8 "Облікові політики, зміни в облікових оцінках та помилки" та інших чинних МСФЗ. Товариство обирає та застосовує свої облікові політики послідовно для подібних операції, інших події або умов, якщо МСФЗ конкретно не вимагає або не дозволяє визначення категорії статей, для яких інші політики можуть бути доречними.

Облікові політики переглядаються та затверджуються щорічно наказом на перше число поточного року та проміжними наказами у зв'язку із змінами у законодавстві.

Зобов'язання - існуюче зобов'язання Товариства, яке виникає в результаті минулих подій і погашення якої, за очікуванням, призведе до вибуття ресурсів Товариства, котрі втілюють у собі економічні вигоди.

Товариство не визнає умовні зобов'язання в звіті про фінансовий стан Товариства. Інформація про умовне зобов'язання розкривається, якщо можливість вибуття ресурсів, які втілюють у собі економічні вигоди, не є віддаленою. Товариство не визнає умовні активи. Стисла інформація про умовний актив розкривається, коли надходження економічних вигід є ймовірним.

Чиста вартість реалізації - попередньо оцінена ціна продажу у звичайному ході бізнесу мінус попередньо оцінені витрати на завершення та попередньо оцінені витрати, необхідні для здійснення продажу

Кредитний ризик - наявний або потенційний ризик, який виникає через неспроможність сторони контракту про фінансовий інструмент виконати зобов'язання і це буде причиною виникнення фінансового збитку іншої сторони. Кредитний ризик наявний у тих ситуаціях, де результат залежить від контрагента, емітента або позичальника. Він виникає кожного разу, коли Товариство надає кошти, інвестує їх або іншим чином ризикує ними відповідно до умов фінансового інструменту чи договору Заходи з управління кредитним ризиком включають:

- Проведення аналізу фінансового стану банків, контрагентів, позичальників

- Формування резервів під збитки

- Установлення вимог до забезпечення позик

- Встановлення та регулярний перегляд лімітів на операції

- Встановлення, моніторинг та регулярний перегляд ліміту на контрагента.

Товариство визнає резерв під збитки для очікуваних кредитних збитків за наступними фінансовими активами до яких застосовуються вимоги пунктів щодо зменшення корисності:

- боргові інструменти, які оцінюються за амортизаційною вартістю;

- боргові інструменти, які оцінюються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід (відповідно до Розділу 5.5, МСФЗ 9);

- дебіторська заборгованість, у тому числі позики;

- договори фінансових гарантій, які не оцінюються за справедливою вартістю через прибуток або збиток.

Товариство оцінює станом на кожну звітну дату резерв під збитки за фінансовим інструментом у розмірі, що дорівнює очікуваним кредитним збиткам за весь строк дії фінансового інструменту, якщо кредитний ризик за таким фінансовим інструментом значно зріс із моменту первісного визнання. Мета встановлення вимог щодо зменшення корисності полягає у визнанні очікуваних кредитних збитків за весь строк дії за всіма фінансовими інструментами, за якими відбулося значне зростання кредитного ризику з моменту первісного визнання (незалежно від того, чи він оцінюється на індивідуальній, чи на груповій основі) з урахуванням усієї обґрунтовано необхідної та підтверджуваної інформації, включаючи прогнозну інформацію.

При формуванні фінансової звітності за попередній рік та поточний рік було проведено аналіз договорів банківських вкладів (депозитів). При проведені аналізу умов договорів визначено, що за умовами договорів депозити в банках не можливо достроково отримати на поточний рахунок. Відповідно до вимог МСБО 7 такі депозити не є еквівалентами грошових коштів та класифікуються як фінансові інвестиції, що оцінюються за амортизованою вартістю. Договірна ставка відсотка відповідає ринковій, то теперішня вартість заборгованості за депозитами буде дорівнює номінальній. Дисконт за рахунок нарахованих ринкових відсотків в цьому випадку дорівнює нулю. Тобто процентні зобов'язання за депозитами і відсоткова дебіторська заборгованість, за якими передбачені ринкові договірні відсотки, визнаються за номінальною вартістю (рівною теперішній).

Станом на 31.12.2025 року грошові кошти у розмірі 2150 тис. грн. розміщені на депозитних рахунках ПУБЛІЧНОГО АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА АКЦІОНЕРНИЙ БАНК "ПІВДЕННИЙ", а саме - згідно Договору строкового вкладу  №37950К від 17.09.2025 р. в сумі 50 тис.грн., строком на 13 місяців (річна відсоткова ставка  за вкладом становить 9,55 % річних) та  згідно Додаткової угоди №9 до Договору строкового вкладу  №32274K від 22.03.2024 року в сумі 2 100 тис.грн., строком  до 02.03.2026 року (річна відсоткова ставка  за вкладом  становить 9,55 % річних).   

Відсотки по банківських депозитних вкладах сплачуються  кожен  місяць на поточний рахунок Товариства.

Облік виплат персоналу регламентується МСФЗ 19 "Винагорода співробітників".

До виплат персоналу належать:

- заробітна плата;
- виплати за невідпрацьований час;
- премії та інші заохочувальні виплати;
- виплати при звільненні;
- інші виплати.

Застосовувати у Товаристві форми та системи оплати праці згідно з умовами, передбаченими штатним розкладом.

Заробітна плата працівникам Товариства нараховується та виплачується у національній валюті України двічі на місяць.

Резерв відпусток створюється на кінець року та переглядається на кожну дату балансу.

Оподаткування заробітної плати здійснюється відповідно до вимог діючого податкового законодавства України.

Справедлива вартість фінансових інструментів, що обертаються на організованих ринках, оцінюється за мінімальним серед організаторів торгів офіційним біржовим курсом, що склався на дату оцінки (1-й рівень ієрархії). Справедлива вартість інструменту капіталу, щодо якого не встановлений біржовий курс, може оцінюватися за вартістю, встановленою незалежним оцінювачем, якщо актуальність такої оцінки не гірша за 30 календарних днів (2-й рівень ієрархії).

Справедлива вартість боргового цінного паперу оцінюється за мінімальним серед організаторів торгів, на яких обертається такий цінний папір, офіційним біржовим курсом на дату оцінки (1-й рівень ієрархії), який відповідає визначенню згідно п. 76 МСФЗ 13 "Справедлива вартість": "Вхідні дані 1-го рівня - це ціни котирування (нескориговані) на активних ринках на ідентичні активи або зобов'язання, до яких суб'єкт господарювання може мати доступ на дату оцінки".

Справедлива вартість боргового цінного паперу, щодо якого організатори торгів не встановили біржовий курс, визначається як справедлива вартість, що встановлюється НБУ на дату оцінки (1-й рівень ієрархії). НБУ визначає справедливу вартість боргових цінних паперів за методикою, яка викладена у "Порядок оцінки за справедливою вартістю цінних паперів резидентів, що перебувають у власності Національного банку України або приймаються ним як забезпечення виконання зобов'язань". Методика відповідає вимогам Міжнародного стандарту фінансової звітності 13 "Оцінка справедливої вартості". Основою даної методики є побудова кривих безкупонної дохідності за групами боргових цінних паперів: графічна інтерпретація дохідності однорідних безкупонних боргових цінних паперів з різними періодами до погашення. Базові криві безкупонної дохідності будуються Національним банком за державними облігаціями.

Справедлива вартість боргового цінного паперу, що не може бути визначена за 1-м рівнем ієрархії, оцінюється за 2-м ієрархії (що не мають котирувань, не активний ринок, але спостережувані) на підставі наданих аналітичних пояснень /роз'яснень фахівців, що мають відповідні кваліфікацію як "Фахівці з питань управління активами".

Фінансові доходи та витрати
	2025р.	2024 р.
Процентні доходи
Відсотки на депозитному рахунку в банку	194	192
Всього процентні доходи	194	192
Процентні витрати		0
Банківські кредити та овердрафти	0	0
Всього процентні витрати	0	0

	2025р.	2024 р.
Матеріальні затрати	1	5
Витрати на оплату праці	800	992
Відрахування на соціальні заходи	176	218
Амортизація	1	1
Інші операційні витрати	733	657
Всього адміністративних витрат	1711	1873

Фінансова звітність Товариства підготовлена виходячи з припущення безперервності діяльності, відповідно до якого реалізація активів і погашення зобов'язань відбувається в ході звичайної діяльності. Фінансова звітність не включає коригування, які необхідно було б провести в тому випадку, якби Товариство не могло продовжити подальше здійснення фінансово-господарської діяльності відповідно до принципів безперервності діяльності.

Товариства не має намірів ліквідуватися або припинити діяльність. Оцінюючи доречність припущення про безперервність, управлінський персонал бере до уваги всю наявну інформацію щодо майбутнього - щонайменше на 12 місяців з кінця звітного періоду, але не обмежуючись цим періодом. Але наразі невідомо, як буде у подальшому розвиватися ситуація в Україні в цілому та, відповідно існує суттєва невизначеність, щодо можливості Товариства продовжувати свою діяльність на безперервній основі, яка пов'язана з майбутнім розвитком військових дій та їх тривалістю.

Наприкінці лютого 2022 року у зв'язку з  військовою агресією російської федерації проти України, відповідно до пункту 20 частини першої статті 106 Конституції України, закону України "Про правовий режим воєнного стану" було встановлено ввести в Україні воєнний стан із 05 годин 30 хвилин 05.11.2025р. строком на 90 діб та продовженого до 03.02.2026 року.

Економічні наслідки війни безумовно матимуть вплив на діяльність Товариства.  Сила впливу військового стану на дату підготовки цієї фінансової звітності залишається невизначеною, що не дозволяє достатнім ступенем достовірно оцінити обсяги, тривалість і тяжкість цих наслідків, а також вплив на фінансовий стан та результати діяльності Товариства в майбутніх періодах.

На момент затвердження цієї фінансової звітності, активні бойові дії не критично вплинули на діяльність Товариства і цілком  вдалося організувати дистанційний режим праці співробітників компанії з управління активами та забезпечити організацію бухгалтерського обліку, фіксування фактів та здійснення всіх господарських операцій.

У Товариства наявні достатні грошові кошти для покриття короткострокових потреб та наявний договір по якому кошти в майбутньому будуть отримані для генерації достатніх грошових потоків для виконання своїх зобов'язань в установлені строки.

Управлінський персонал Товариства з управління активами припускає, що Товариство здійснює і в майбутньому буде здійснювати господарську діяльність.

Таким чином, Товариство не планує чи суттєво зменшувати об'єми своєї діяльності.

Зменшення корисності активів - це визнання в обліку ситуації, коли балансова (залишкова) вартість активу перевищує суму його очікуваного відшкодування (більшу з двох оцінок: справедлива вартість мінус витрати на продаж або цінність використання). Втрати відображаються як витрати звітного періоду зі збільшенням зносу, що призводить до зменшення чистої вартості активу.

Кількість працівників за штатним розладом станом на 31 грудня 2024 р. складала 4 осіб та 31 грудня 2025 р. складала 3 особи.

Відповідальними за фінансово-господарську діяльність Товариства в звітному періоді були:

- Директор - Ільченко М.В.,

- Головний бухгалтер - Коваленко Л.І.

Нематеріальні активи

Нематеріальні активи оцінюються за собівартістю за вирахуванням будь-якої накопиченої амортизації та будь-яких накопичених збитків від зменшення корисності. Амортизація нематеріальних активів здійснюється із застосуванням прямолінійного методу протягом терміну їх експлуатації із застосуванням строків відповідно до правовстановлюючого документа Нематеріальні активи, які виникають у результаті договірних або інших юридичних прав, амортизуються протягом терміну чинності цих прав.

Зменшення корисності основних засобів та нематеріальних активів

На кожну звітну дату Товариство оцінює, чи є якась ознака того, що корисність активу може зменшитися. Товариство зменшує балансову вартість активу до суми його очікуваного відшкодування, якщо і тільки якщо сума очікуваного відшкодування активу менша від його балансової вартості. Таке зменшення негайно визнається в прибутках чи збитках, якщо актив не обліковують за переоціненою вартістю згідно з МСБО 16. Збиток від зменшення корисності, визнаний для активу (за винятком гудвілу) в попередніх періодах, Товариство сторнує, якщо і тільки якщо змінилися попередні оцінки, застосовані для визначення суми очікуваного відшкодування.

Проміжна фінансова звітність - це звітність за період, коротший за рік (квартал, півріччя, 9 місяців), що складається за МСФЗ (МСБО 34). Вона включає всі фрми звітності та подається до ДПС та статистики (зазвичай до 30 числа наступного місяця) та містить спеціалізовану звітність до НКЦПФР.

До активів КУА включається частка у статутному капіталі ТОВ "СИМБІОЗ" -  справедливою вартістю - 3009 тис.грн. перенесена на 3-й рівень ієрархії справедливої вартості (оцінка частки у статутному капіталі товариства здійснюється за методом участі в капіталі. Станом на 31.12.2025р. справедлива вартість частки у статутному капіталі ТОВ "СИМБІОЗ"  -3009 тис.грн. В першому кварталі 2025 року частка в статутному капіталі ТОВ "СИМБІОЗ" дооцінена  на 14 тис. грн. та за фінансовим станом підприємства за 2025р. дооцінена на 30 тис.грн.

Керівництво Товариства вважає, що наведене розкриття щодо застосування справедливої вартості є достатніми, і не вважає, що за межами фінансової звітності залишилась будь-яка суттєва інформація щодо застосування справедливої вартості, яка може бути корисною для користувачів фінансової звітності.

Капітал Компанії обліковується в національній валюті.

Загальна номінальна вартість фактично розміщених акцій  - 7500 тис.грн.;

Статутний капітал Компанії сформовано внесками власників. Розмір статутного  капіталу зафіксовано в Статуті Компанії.

Статутний капітал Компанії на 31.12.2025р. становить 7 500 тис. грн.

Резервний капітал формується за рахунок нерозподіленого прибутку відповідно до Статуту Компанії.

Прибуток, що залишається у розпорядженні Компанії після сплати податків і обов'язкових платежів, розподіляється на формування резервних та інших фондів, збільшення капіталу.

Резервний капітал (фонд) Компанії створюється у розмірі не менше 25% статутного капіталу Компанії і призначається для покриття витрат, пов'язаних з відшкодуванням збитків, та запланованих витрат. Резервний капітал (фонд) формується шляхом щорічних відрахувань у розмірі не менше 5% суми чистого прибутку Компанії до досягнення визначеного розміру.

Статутний капітал було сформовано згідно чинного законодавства. Первинне формування відбувалося у декілька етапів:

ПКО №1 від 21.01.2008р. на суму 460 тис.грн. від Рафаловського І.В.,

ПКО №2 від 21.01.2008р. на суму 50 тис.грн. від Переверзова П.П.,

ПКО №3 від 21.01.2008р. на суму 140 тис.грн. від Ільченко М.В.,

ПКО №4 від 22.01.2008р. на суму 50 тис.грн. від Переверзова П.П.,

ПКО №5 від 22.01.2008р. на суму 320 тис.грн. від Ільченко М.В.,

ПКО №6 від 22.01.2008р. на суму 880 тис.грн. від Сахаров Ю.Д.,

ПКО №7 від 23.01.2008р. на суму 40 тис.грн. від Сахаров Ю.Д.,

ПКО №8 від 23.01.2008р. на суму 360 тис.грн. від Переверзова П.П.

Всі суми внесків були зараховані у відповідні дати на рахунок АБ "Експрес-Банк". Загальна сума внеску 3 200 тис.грн.

Наступне формування статутного капіталу відбулося шляхом  внесення готівкових коштів на рахунок АБ "Експрес-Банку" 30.11.2009 року акціонерами, а саме:

Квитанція №2 на суму 1 415 тис. від Ільченко М.В.,

Квитанція №3 на суму 1 415 тис. від Переверзова П.П.,

Квитанція №4 на суму 1 415 тис. Рафаловського І.В.,

Квитанція №5 на суму 955 тис. від Сахаров Ю.Д.

Загальна сума внеску 5 200 тис.грн.

Згідно Договору купівлі-продажу частки у статутному капіталі від 20.12.2012р. Переверзов П.П. продає свою частку в розмірі 24% на користь Ільченко М.В. у сумі 1800 тис.грн.

Згідно Договору купівлі-продажу частки у статутному капіталі від 20.12.2012р. Переверзов П.П. продає свою частку в розмірі 1% на користь Рафаловського І.В. у сумі 75 тис.грн.

Згідно двох попередніх договорів Переверзов П.П. виходить зі складу учасників товариства за власним бажанням.

 Згідно Договору купівлі-продажу частки у статутному капіталі від 23.02.2016р. Сахаров Ю.Д. продає свою частку в розмірі 25% на користь ТОВ "КУА "СУЧАСНІ ФІНАНСОВІ ІНСТРУМЕНТИ" у сумі 1875 тис.грн.

Згідно Договору купівлі-продажу частки у статутному капіталі від 23.02.2016р. Рафаловський І.В.. продає свою частку в розмірі 26% на користь ТОВ "КУА "СУЧАСНІ ФІНАНСОВІ ІНСТРУМЕНТИ" у сумі 1950 тис.грн.

Згідно Договору про відступлення шляхом  купівлі-продажу частки у статутному капіталі від 14.11.2016р. Д'яков О.Д.  купує частку в розмірі 51%  у сумі 3825 тис.грн.

Згідно Договору про відступлення шляхом  купівлі-продажу частки у статутному капіталі від 24.05.2017р. Д'яков О.Д.  купує частку в розмірі 39%  у сумі 2925 тис.грн.

Згідно Договору про відступлення шляхом  купівлі-продажу частки у статутному капіталі від 23.09.2024р. Олійник К.А.  купує у Д'яков О.Д. частку в розмірі 90%  у сумі 6750 тис.грн. Вартість купівля частки складає 1 000 тис.грн.  Розрахунок за даним договором  відбувся  через АТ "Універсал банк"  згідно наступних платіжних документів:  

ПД від 12.03.2025р. в сумі - 200 тис.грн.;

ПД від 29.04.2025р. в сумі - 200 тис.грн.;

ПД від 26.05.2025р. в сумі - 200 тис.грн.;

ПД від 29.07.2025р. в сумі - 200 тис.грн.;

ПД від 21.08.2025р. в сумі - 200 тис.грн.;

Відповідно до вищевказаних договорів Олійник К.А. володіє 90% часток статутного капіталу, Ільченко М.В. - 10%.

Ризик ліквідності - ризик того, що Товариство матиме труднощі при виконанні зобов'язань, пов'язаних із фінансовими зобов'язаннями, що погашаються шляхом поставки грошових коштів або іншого фінансового активу.

Товариство здійснює контроль ліквідності шляхом планування поточної ліквідності. Товариство аналізує терміни платежів, які пов'язані з дебіторською заборгованістю та іншими фінансовими активами, а також прогнозні потоки грошових коштів від операційної діяльності.

Інформація щодо недисконтованих платежів за фінансовими зобов'язаннями Товариства в розрізі строків погашення представлена наступним чином:

Показники фінансового стану Товариства

На підставі значень розрахованих вище коефіцієнтів можливо в цілому охарактеризувати загальний фінансовий стан Товариства  на 31.12.2025р., як стабільний.

Значення показників на звітну дату балансу дозволяє свідчити про достатній  рівень як абсолютної, так і загальної ліквідності, достатній рівень покриття зобов'язань власним капіталом та фінансової стійкості (автономії). Динаміка наведених показників фінансового стану свідчить про наявність потенційних можливостей продовжувати Товариством свою фінансово-господарську діяльність у найближчому майбутньому. Товариство має можливість  розрахуватись  по своїх поточних зобов'язаннях без загрози порушень структури капіталу. Управління капіталом

Товариство розглядає управління капіталом як систему принципів та методів розробки і реалізації управлінських рішень, пов'язаних з оптимальним формуванням капіталу з різноманітних джерел, а також забезпеченням ефективного його використання у діяльності Товариства. Ключові питання та поточні рішення, що впливають на обсяг і структуру капіталу, а також джерела його формування, розглядаються управлінським персоналом. Механізм управління капіталом передбачає чітку постановку цілей і завдань управління капіталом, а також контроль за їх дотриманням у звітному періоді; удосконалення методики визначення й аналізу використання усіх видів капіталу; розроблення загальної стратегії управління капіталом.

Товариство здійснює управління капіталом з метою досягнення наступних цілей:

зберегти спроможність Товариства продовжувати свою діяльність так, щоб воно і надалі забезпечувало дохід для учасників Товариства та виплати іншим зацікавленим сторонам;

забезпечити належний прибуток учасникам товариства завдяки встановленню цін на послуги Товариства, що відповідають рівню ризику.

Керівництво Товариства здійснює огляд структури капіталу на щорічній основі. При цьому керівництво аналізує вартість капіталу та притаманні його складовим ризики. На основі отриманих висновків Товариство здійснює регулювання капіталу шляхом залучення додаткового капіталу або фінансування, а також виплати дивідендів та погашення існуючих позик.

Згідно п. 32 МСБО 1 "Подання фінансової звітності" Товариство не згортає активи та зобов'язання або дохід і витрати, якщо тільки цього не вимагає або не дозволяє МСФЗ.

Вартість чистих активів = Власний капітал= Активи -Зобовязання станом на 31.12.2025 р. та складає 7235 тис. грн.

Товариство розглядає управління капіталом як систему принципів та методів розробки і реалізації управлінських рішень, пов'язаних з оптимальним формуванням капіталу з різноманітних джерел, а також забезпеченням ефективного його використання у діяльності Товариства. Ключові питання та поточні рішення, що впливають на обсяг і структуру капіталу, а також джерела його формування, розглядаються управлінським персоналом. Механізм управління капіталом передбачає чітку постановку цілей і завдань управління капіталом, а також контроль за їх дотриманням у звітному періоді; удосконалення методики визначення й аналізу використання усіх видів капіталу; розроблення загальної стратегії управління капіталом.

Товариство здійснює управління капіталом з метою досягнення наступних цілей:

зберегти спроможність Товариства продовжувати свою діяльність так, щоб воно і надалі забезпечувало дохід для учасників Товариства та виплати іншим зацікавленим сторонам;

забезпечити належний прибуток учасникам товариства завдяки встановленню цін на послуги Товариства, що відповідають рівню ризику.

До інших поточних активах відносяться - грошові кошти та їх еквіваленти, що не обмежені у використанні, а також інші активи, призначені для реалізації чи споживання протягом операційного циклу чи протягом дванадцяти місяців з дати балансу.

В складі поточних фінансових інвестицій доступних до продажу відображено наступні інвестиції:

Керівництво компанії аналізуючи інформацію від Депозитарної установи АКБ "Індустріалбанк" (виписка про стан рахунку на 31.12.2025р.) не має підстав робити переоцінку цінних паперів, оскільки вони знаходяться в статусі "Заблоковано". На сайті ПАТ "Націнональний депозаторій України" не має Рішення-розпорядження НКЦПФР, щодо відновлення обігу цінних паперів. Офіційні сайти компаній ПАТ "Екомобіль" та ПуАТ "ЕІА "ОМЕГА" не працюють. На базі даних  https://www.smida.gov.ua/ Річна фінансова звітність ПуАТ "ЕІА "ОМЕГА" опублікована останній раз станом на 2015рік., щодо ПАТ "Екомобіль" - за 2013 рік. З огляду на вище сказане КУА не має підстав для залучення незалежного оцінювача, оскільки відсутня суттєва інформація для переоцінки паперів. КУА в даному випадку понесе економічно необгрунтовані витрати за послуги оцінювача.

Інші поточні зобов'язання - це зобовязання, які будуть погашені протягом операційного циклу підприємства або повинні бути погашені протягом дванадцяти місяців, починаючи з дати балансу.

До складу інших поточних зобов'язані КУА відносить резерв відпусток.

У поточному  2025 році Товариством  було нараховано резерв та проводилася виплата відпускних працівникам  за 2024-2025 роки.

Товариство визнає матеріальний об'єкт основним засобом, якщо він утримується з метою використання їх у процесі своєї діяльності, надання послуг, або для здійснення адміністративних і соціально-культурних функцій, очікуваний строк корисного використання (експлуатації) яких більше одного року та вартість яких більше 20 000 грн.

Первісно Товариство оцінює основні засоби за собівартістю. що включає: ціну придбання (у т.ч. імпортні мита, податки, які не відшкодовуються); будь-які витрати, які безпосередньо пов'язані з доставкою активу до місця розташування та приведення його в стан, необхідний для експлуатації; попередньо оцінені витрати на демонтаж, переміщення об'єкта та відновлення території, зобов'язання за якими товариство  бере на себе. 

У подальшому основні засоби оцінюються за їх собівартістю мінус будь-яка накопичена амортизація та будь-які накопичені збитки від зменшення корисності. Сума накопиченої амортизації на дату переоцінки виключається з валової балансової вартості активу та чистої суми, перерахованої до переоціненої суми активу. Дооцінка, яка входить до складу власного капіталу, переноситься до нерозподіленого прибутку, коли припиняється визнання відповідного активу.

Подальші витрати.

Товариство не визнає в балансовій вартості об'єкта основних засобів витрати на щоденне обслуговування, ремонт та технічне обслуговування об'єкта. Ці витрати визнаються в прибутку чи збитку, коли вони понесені. В балансовій вартості об'єкта основних засобів визнаються такі подальші витрати, які задовольняють критеріям визнання активу.

Амортизація основних засобів.

Амортизація основних засобів Товариства нараховується прямолінійним методом з використанням таких щорічних норм:

- транспортні засоби - 5 років;

- комп'ютерне обладнання - 3 роки;

- меблі - 4 роки;

- інші основні засоби - 5 років;

- інші необоротні матеріальні активи (крім бібліотечних фондів і МНМА)- 3 роки.

Амортизацію активу починається, коли він стає придатним для використання, тобто коли він доставлений до місця розташування та приведений у стан, у якому він придатний до експлуатації у спосіб, визначений управлінським персоналом, тобто, починається  з місяця наступного за місяцем, в якому актив став придатний для корисного використання. Амортизацію активу припиняється на одну з двох дат, яка відбувається раніше: на дату, з якої актив класифікують як утримуваний для продажу (або включають до ліквідаційної групи, яку класифікують як утримувану для продажу) згідно з МСФЗ 5, або на дату, з якої припиняють визнання активу.

Амортизація малоцінних необоротних матеріальних активів (МНМА) і бібліотечних фондів нараховується в першому місяці використання об'єкта у розмірі 100 відсотків його вартості.

Станом на 31.12.2025р. основні засоби з амортизовані.  Балансова вартість яких на 31.12.2025 р.  склала 0 тис. грн.

Згідно МСФЗ 9 "Фінансові інструменти" Товариство класифікує фінансові активи як такі, що оцінюються у подальшому або за амортизованою собівартістю, або за справедливою вартістю на основі обох таких чинників:

а) бізнес-моделі Товариства для управління фінансовими активами; та

б) характеристик контрактних (договірних) грошових потоків фінансового активу.

Товариство застосовує дві бізнес-моделі для управління фінансовими активами:

- портфель інвестицій, управління яким він здійснює з метою отримання контрактних (договірних) грошових потоків,

- портфель інвестицій Товариства, управління яким здійснюється з метою торгівлі для реалізації змін справедливої вартості.

Товариство здійснює перекласифікацію всіх охоплених відповідними змінами фінансових активів тоді й лише тоді, коли він змінює свою бізнес-модель управління фінансовими активами. Товариство класифікує всі фінансові зобов'язання як такі, що у подальшому оцінюються за амортизованою собівартістю, користуючись методом ефективного відсотка, за винятком таких (п.4.2.1 МСФЗ 9):

а) фінансові зобов'язання за справедливою вартістю з відображенням результату переоцінки у прибутку або збитку. Такі зобов'язання, в тому числі похідні фінансові інструменти, які є зобов'язаннями, у подальшому оцінюються за справедливою вартістю;

б) фінансові зобов'язання, що виникають, коли передача фінансового активу не відповідає критеріям для припинення визнання або коли застосовується підхід подальшої участі;

в) договорів фінансової гарантії;

г) зобов'язання надати позику за відсотковою ставкою, нижчою ніж ринкова.

Товариство не проводить перекласифікації жодних фінансових зобов'язань

До пов'язаних сторін Товариства належать:

         1) Олійник Кіра Анатоліївна зареєстрована за адресою: Україна, 01103, м. Київ, вул. Михайла      Бойчука, буд. 6а, кв. 7., паспорт СН 648339, виданий  16.12.1997 року  Печерським РУ ГУ МВС України в місті Києві, частка якої 90% статутного капіталу Товариства - 90 % голосів учасників Товариства.

2) ІЛЬЧЕНКО Марина Володимирівна, зареєстрована за адресою: м. Київ, вул. Драгоманова буд. 14-а, кв. 68; паспорт СН 187199, виданий Дарницьким РУ ГУ МВС України в м. Києві 12.05.1996 року, - частка якої складає 10% статутного капіталу Товариства - 10 % голосів учасників Товариства.

Операції Товариства з пов'язаними особами  за 2025р. - відсутні

Дебіторська заборгованість у Товариства з пов'язаними особами на 31.12.2025 року - відсутня.

Кредиторська заборгованість у Товариства з пов'язаними особами на 31.12.2025 року - відсутня.

Згідно з положеннями законодавства України Товариство формує резервний капітал. Згідно Статуту в Товаристві створюється резервний фонд в розмірі 25% статутного (складеного) капіталу. Розмір щорічних відрахувань до резервного фонду становить 5% суми чистого прибутку.

Торговельна кредиторська заборгованість визнаєтьтоді, коли Товариство стає стороною договору і якщо ця заборгованість становить безумовний юридично закріплений обов'язок сплатити грошові кошти.

Торговельна та інша кредиторська заборгованість

В складі торговельної кредиторської заборгованості відображено поточну заборгованість за товари та послуги ( депозитарні послуги, орендні послуги) зі строком  погашення до 1-го місяця.

Торговельна дебіторська заборгованність - це заборгованість покупців за здійснені Товариством постачання товарів, робіт, послуг, яка виникає у зв'язку з визнанням доходу; інша дебіторська заборгованність - це заборгованість постачальників за перераховані їм аванси, заборгованість бюджету тощо, яка відноситься на витрати майбутніх періодів.

Торговельна та інша дебіторська заборгованість

Станом на 31.12.2025 року до торгівельної та іншої дебіторської заборгованості відноситься : Короткострокова дебіторська заборгованість, а саме:

- по Договору безвідсоткової, короткострокової позики з ТОВ "Торговий дім "Лагода" у розмірі - 1 066 тис.грн. строком погашення до 12.2026 року;
- по Договору безвідсоткової, короткострокової позики з ТОВ "Торговий дім "Лагода" у розмірі - 800 тис. грн. строком погашення до 12.2026 року.;
- по Договору про надання консалтингових послуг  у розмірі - 58 тис. грн., строком погашення 01.2026 року;
- Заборгованість АТ "ГРІН" (винагорода КУА) у розмірі - 6  тис. грн. строком погашення 01.2026 року;
- заборгованість ПВЗНІФ "КАСКАД" (винагорода КУА) у розмірі -  108 тис. грн., строком погашення 01.2026 року;
- Заборгованість АТ "ПРОМИСЛОВІ ВЕНЧУРНІ ІНВЕСТИЦІЇ" (винагорода КУА) у розмірі - 61 тис. грн. строком погашення 01.2026 року;
- ПВЗНІФ  "Сі Еф Ай Інвест" - 28 тис. грн.

 Короткострокова дебіторська заборгованість оцінена за теперішньою (справедливою) вартістю (метод дисконтування не застосовувався, так як  вплив дисконтування є несуттєвим).

Прострочена дебіторська заборгованість:

- відсотковий дохід по облігаціям ТОВ "ДІП груп аеропорт" (ЄДРПОУ 33768786) згідно Проспекту емісії облігацій ТОВ "ДІП груп аеропорт" затверджений НКЦПФР 09.12.2011р. - 25 тис. грн., строком погашення 15.11.2018р.  ( Заборгованість - 54 тис. грн., нарахований резерв сумнівних боргів  у розмірі  54 тис. грн.).

Аналіз дебіторської заборгованості, загальною номінальною вартістю, представлено наступним чином:

Фінансовий актив (або, частина фінансового активу або частина аналогічних фінансових активів) припиняє визнаватися на балансі,якщотермін дії прав на отримання грошових потоків від активу минув.

Облікова політика щодо грошових коштів (ГК) та їх еквівалентів визначає їх склад, оцінку та класифікацію у звітності. Вона включає готівку, кошти на рахунках (національна/іноземна валюта) та високоліквідні інвестиції зі строком погашення до 3 місяців, що легко конвертуються у відому суму коштів і мають незначний ризик зміни вартості. 

Основні елементи опису облікової політики:

- Склад грошових коштів: Готівка в касі (гривня та валюта), поточні рахунки, спеціальні рахунки, кошти в дорозі.
- Грошові еквіваленти: Короткострокові інвестиції (наприклад, депозитні сертифікати, державні облігації), які відповідають критеріям високої ліквідності (термін погашення - до 3 місяців).
- Оцінка: Грошові кошти в іноземній валюті перераховуються за офіційним курсом НБУ на дату балансу.
- Визнання: Грошові кошти визнаються як активи, якщо існує ймовірність отримання майбутніх економічних вигод і їх сума може бути достовірно визначена.

Облікова політика підприємства у разі припинення діяльності зазнає суттєвих змін, оскільки змінюється сама мета складання фінансової звітності: вона складається не на основі принципу безперервності , а на основі ліквідаційної вартості.

Облік виплат персоналу регламентується МСФЗ 19 "Винагорода співробітників".

До виплат персоналу належать:

- заробітна плата;
- виплати за невідпрацьований час;
- премії та інші заохочувальні виплати;
- виплати при звільненні;
- інші виплати.

Застосовувати у Товаристві форми та системи оплати праці згідно з умовами, передбаченими штатним розкладом.

Заробітна плата працівникам Товариства нараховується та виплачується у національній валюті України двічі на місяць.

Резерв відпусток створюється на кінець року та переглядається на кожну дату балансу.

Оподаткування заробітної плати здійснюється відповідно до вимог діючого податкового законодавства України.

Облікова політика щодо витрат визначає методи визнання, оцінки та класифікації витрат підприємства для складання фінансової звітності. Вона включає вибір методів калькулювання собівартості, розподілу загальновиробничих витрат, обліку за елементами або статтями та момент визнання витрат (відповідно до принципу нарахування).

Облікова політика щодо фінансових витрат визначає порядок їх визнання, оцінки та відображення у звітності . Основний підхід: фінансові витрати (відсотки, комісії за позиками) визнаються витратами звітного періоду.

Облікова політика щодо фінансових активів визначає принципи їх визнання, класифікації (за амортизованою вартістю, справедливою вартістю через інший сукупний дохід або прибуток/збиток), оцінки та знецінення відповідно до МСФЗ 9 . Вона забезпечує прозорість відображення грошових коштів, дебіторської заборгованості та цінних паперів. 

Основні елементи облікової політики фінансових активів:

- Класифікація: Фінансові активи класифікуються на основі бізнес-моделі управління ними та характеристик грошових потоків.
- Визнання: Фінансові активи визнаються в балансі, коли підприємство стає стороною договору (дата угоди або дата виконання).
- Оцінка:
- Первісна: За справедливою вартістю плюс витрати на придбання (крім активів, що оцінюються за справедливою вартістю через прибуток/збиток).
- Подальша: Амортизована вартість (з використанням методу ефективної ставки відсотка) або справедлива вартість.
- Знецінення: Визнання резерву під очікувані кредитні збитки (на основі моделі збитків, що відбулися або очікуються).
- Припинення визнання: Актив списується, коли закінчується строк дії прав на потоки, або передаються ризики та винагороди. 

Політика має послідовно застосовуватися до кожного виду фінансових активів.

Облікова політика щодо фінансових зобов'язань - це сукупність принципів, методів і процедур, що застосовуються підприємством для визнання, оцінки та розкриття інформації про заборгованість, яка передбачає грошові розрахунки. 

Непохідні фінансові активи з фіксованими або обумовленими платежами і фіксованим строком погашення класифікуються як інвестиції, утримувані до погашення, коли Компанія має намір і здатна утримувати їх до строку погашення. Після первісної оцінки, інвестиції, утримувані до погашення, оцінюються за амортизованою вартістю, визначеною з використанням методу ефективної процентної ставки з вирахуванням збитків від знецінення.

Основні елементи цієї політики включають:

Визначення та ідентифікація активів

- Сфера застосування: Політика поширюється на основні засоби, нематеріальні активи, гудвіл, інвестиційну нерухомість, що обліковуються за собівартістю або переоціненою вартістю.
- Ознаки зменшення корисності: На кожну дату балансу підприємство оцінює, чи є ознаки того, що актив (окрема одиниця або група активів) міг зазнати зменшення корисності. Це можуть бути зовнішні (падіння ринкової вартості, зміни в технологічному чи юридичному середовищі) та внутрішні (пошкодження, застарілість) ознаки.
- Обов'язкова перевірка: Гудвіл та нематеріальні активи з невизначеним строком використання перевіряються на зменшення корисності щороку, незалежно від наявності ознак

Опис облікової політики щодо зменшення корисності фінансових активів відповідно до Міжнародних стандартів фінансової звітності (зокрема МСФЗ 9 "Фінансові інструменти") базується на моделі очікуваних кредитних збитків.

Витрати з податку на прибуток являють собою суму витрат з поточного та відстроченого податків. Поточний податок визначається як сума податків на прибуток, що підлягають сплаті (відшкодуванню) щодо оподаткованого прибутку (збитку) за звітний період. Поточні витрати Товариства за податками розраховуються з використанням податкових ставок, чинних (або в основному чинних) на дату балансу

Відстрочений податок розраховується за балансовим методом обліку зобов'язань та являє собою податкові активи або зобов'язання, що виникають у результаті тимчасових різниць між балансовою вартістю активу чи зобов'язання в балансі та їх податковою базою.

Відстрочені податкові зобов'язання визнаються, як правило, щодо всіх тимчасових різниць, що підлягають оподаткуванню. Відстрочені податкові активи визнаються з урахуванням імовірності наявності в майбутньому оподатковуваного прибутку, за рахунок якого можуть бути використані тимчасові різниці, що підлягають вирахуванню. Балансова вартість відстрочених податкових активів переглядається на кожну дату й зменшується в тій мірі, у якій більше не існує ймовірності того, що буде отриманий оподаткований прибуток, достатній, щоб дозволити використати вигоду від відстроченого податкового активу повністю або частково.

Відстрочений податок розраховується за податковими ставками, які, як очікується, будуть застосовуватися в періоді реалізації відповідних активів або зобов'язань. Товариство визнає поточні та відстрочені податки як витрати або дохід і включає в прибуток або збиток за звітний період, окрім випадків, коли податки виникають від операцій або подій, які визнаються прямо у власному капіталі або від об'єднання бізнесу.

Товариство визнає поточні та відстрочені податки у капіталі, якщо податок належить до статей, які відображено безпосередньо у власному капіталі в тому самому чи в іншому періоді.

Відповідно до п. 136.1-1 ст. 136 Податкового кодексу України (далі - ПКУ) базова (основна) ставка податку становить 25 відсотків  на 2025 рік.

Нематеріальні активи оцінюються за собівартістю за вирахуванням будь-якої накопиченої амортизації та будь-яких накопичених збитків від зменшення корисності. Амортизація нематеріальних активів здійснюється із застосуванням прямолінійного методу протягом терміну їх експлуатації із застосуванням строків відповідно до правовстановлюючого документа. Нематеріальні активи, які виникають у результаті договірних або інших юридичних прав, амортизуються протягом терміну чинності цих прав.

Нематеріальний актив визнавати, якщо і тільки якщо:

а) є ймовірність того, що майбутні економічні вигоди, які відносяться до активу, надходитимуть до суб'єкта господарювання; та

б) собівартість активу можна достовірно оцінити

Порогом суттєвості з метою відображення переоцінки нематеріальних активів приймається величина, що дорівнює 10% відхиленню залишкової вартості об'єктів обліку від їх справедливої вартості.

Для нарахування амортизації строки корисного використання об'єкта груп нематеріальних активів установлювати з урахуванням підпункту 138.3.4 ПКУ.

Облік вартості нематеріальних активів, що амортизується, у податковому обліку вести за кожним з об'єктів, що входять до складу окремої групи.

Облікова політика щодо статутного капіталу (СК) - це сукупність принципів, методів і процедур, що використовуються підприємством для відображення формування, зміни та обліку власного капіталу у фінансовій звітності відповідно МСФО.

Облікова політика щодо оренди - це сукупність принципів, методів і процедур, які підприємство використовує для відображення орендних операцій у бухгалтерському обліку та фінансовій звітності відповідно до МСФЗ 16 "Оренда".

Позики і дебіторська заборгованість являють собою непохідні фінансові активи з встановленими або обумовленими виплатами, які не котируються на активному ринку. Фінансові активи такого роду обліковуються за амортизованою вартістю з використанням методу ефективної процентної ставки, за вирахуванням збитків від знецінення. Амортизована вартість розраховується з урахуванням дисконтів або премій при придбанні, а також комісійних або витрат, які є невід'ємною частиною ефективної процентної ставки. Амортизація на основі використання ефективної процентної ставки включається до складу доходів від фінансування у звіті про сукупний дохід. Витрати, обумовлені знеціненням, визнаються у звіті про сукупний дохід в складі витрат з фінансування.

Податок на доходи фізичних осіб (ПДФО), Військовий збір (ВЗ) та Єдиний соціальний внесок (ЄСВ)

- Момент нарахування: ПДФО, ВЗ та ЄСВ нараховуються одночасно з нарахуванням заробітної плати (або інших виплат) фізичним особам.
- Облік: Нарахування відображається за дебетом рахунків витрат (23, 91, 92, 93, 94) та кредитом рахунків розрахунків (66, 64, 65).
- Утримання: ПДФО та ВЗ утримуються із суми нарахованого доходу працівника.
- Нарахування: ЄСВ нараховується на фонд оплати праці та включається до витрат підприємства (а не утримується з працівника)

Облікова політика має передбачати порядок нарахування:

- компенсації за невикористані дні відпустки;
- заробітної плати за відпрацьований час на момент звільнення.

Торговельна кредиторська заборгованість

- Визнання: Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги визнається, якщо її сума може бути достовірно визначена.
- Оцінка: Торговельна кредиторська заборгованість зазвичай оцінюється за сумою первісного визнання (сума за договором з ПДВ).
- Облік: Заборгованість обліковується на відповідних рахунках (наприклад, 63 "Розрахунки з постачальниками та підрядниками") до моменту її погашення або списання. 

Основні елементи облікової політики:

- Визначення пов'язаних сторін: Згідно  МСБО 24, це сторони, що контролюють, перебувають під спільним контролом або мають суттєвий вплив на підприємство.
- Ідентифікація та облік: Підприємство веде реєстр пов'язаних осіб, а операції з ними (продаж, купівля, позики) відображаються на підставі первинних документів окремо від операцій з незалежними контрагентами.
- Оцінка операцій: Операції з пов'язаними сторонами часто оцінюються за "звичайними цінами" (ринковими), щоб уникнути викривлення фінансового результату.

Товариство з обмеженою відповідальністю "КУА"Сучасні фінансові інструменти"

Україна

Товариство з обмеженою відповідальністю

Україна

вулиця Лейпцизька, буд. 3/А, М. КИЇВ, М.КИЇВ обл., 01015

вулиця Лейпцизька, буд. 3/А, М. КИЇВ, М.КИЇВ обл., 01015

Відсутні

Трасти, фонди та подібні фінансові суб'єкти

При формуванні фінансової звітності Товариство керувалося також вимогами національних законодавчих та нормативних актів щодо організації і ведення бухгалтерського обліку та складання фінансової звітності в Україні, які не протирічать вимогам МСФЗ. Управлінський персонал несе відповідальність за складання фінансової звітності згідно з вищезазначеною концептуальною основою. Управлінський персонал також несе відповідальність за такий внутрішній контроль, який він визначає потрібним для того, щоб забезпечити складання фінансової звітності, що не містить суттєвих викривлень унаслідок шахрайства або помилки. 

Фінансова звітність Товариства підготовлена виходячи з припущення безперервності діяльності, відповідно до якого реалізація активів і погашення зобов'язань відбувається в ході звичайної діяльності. Фінансова звітність не включає коригування, які необхідно було б провести в тому випадку, якби Товариство не могло продовжити подальше здійснення фінансово-господарської діяльності відповідно до принципів безперервності діяльності.

Товариства не має намірів ліквідуватися або припинити діяльність. Оцінюючи доречність припущення про безперервність, управлінський персонал бере до уваги всю наявну інформацію щодо майбутнього - щонайменше на 12 місяців з кінця звітного періоду, але не обмежуючись цим періодом. Але наразі невідомо, як буде у подальшому розвиватися ситуація в Україні в цілому та, відповідно існує суттєва невизначеність, щодо можливості Товариства продовжувати свою діяльність на безперервній основі, яка пов'язана з майбутнім розвитком військових дій та їх тривалістю.

Наприкінці лютого 2022 року у зв'язку з  військовою агресією російської федерації проти України, відповідно до пункту 20 частини першої статті 106 Конституції України, закону України "Про правовий режим воєнного стану" було встановлено ввести в Україні воєнний стан із 05 годин 30 хвилин 03.02.2026р. строком на 90 діб та продовженого до 03.05.2026 року.

Економічні наслідки війни безумовно матимуть вплив на діяльність Товариства.  Сила впливу військового стану на дату підготовки цієї фінансової звітності залишається невизначеною, що не дозволяє достатнім ступенем достовірно оцінити обсяги, тривалість і тяжкість цих наслідків, а також вплив на фінансовий стан та результати діяльності Товариства в майбутніх періодах.

На момент затвердження цієї фінансової звітності, активні бойові дії не критично вплинули на діяльність Товариства і цілком  вдалося організувати дистанційний режим праці співробітників компанії з управління активами та забезпечити організацію бухгалтерського обліку, фіксування фактів та здійснення всіх господарських операцій.

У Товариства наявні достатні грошові кошти для покриття короткострокових потреб та наявний договір по якому кошти в майбутньому будуть отримані для генерації достатніх грошових потоків для виконання своїх зобов'язань в установлені строки.

Управлінський персонал Товариства з управління активами припускає, що Товариство здійснює і в майбутньому буде здійснювати господарську діяльність.

Таким чином, Товариство не планує чи суттєво зменшувати об'єми своєї діяльності.

Загальна номінальна вартість фактично розміщених акцій  - 7500 тис.грн.;

Статутний капітал Компанії сформовано внесками власників. Розмір статутного  капіталу зафіксовано в Статуті Компанії.

Статутний капітал Компанії на 31.12.2025р. становить 7 500 тис. грн.

Резервний капітал формується за рахунок нерозподіленого прибутку відповідно до Статуту Компанії.

Товариство виконувало зовнішні вимоги стосовно капіталу:

власний капітал більше зареєстрованного капиталу, що дорівнює 7500 тис. грн., зареєстрованний та сплачений статутний капітал більше мінімального законодвчо становленного розміру статутного капіталу (7 000 тис. грн.)

Ряд нових стандартів і змін до стандартів набирають чинності для річних періодів, що починаються після 1 січня 2025 року. Нові чи змінені стандарти та тлумачення, подані далі, не мали значного впливу на фінансову звітність. Зміни до МСФЗ, що набрали чинності з 01.01.2025. Зміни, що вносяться до Міжнародного стандарту бухгалтерського обліку 21 "Вплив змін валютних курсів" (далі - МСБО 21) - "Неможливість обміну". Зміни стосуються визначення наявної можливості обміну валюти на іншу валюту. МСБО 21 надає уточнення щодо визначення, коли для валюти "наявна можливість обміну (еxchangeable)", і передбачає, що суб'єкт господарювання оцінює, чи є можливість обміну валюти на іншу валюту: (а) на дату оцінки; та (б) з визначеною метою. Також установлюється, як визначити валютний курс "спот", якщо для валюти немає можливості обміну, та як розкрити це у фінансовій звітності, зокрема МСБО 21 передбачає розкриття інформації про: * (а) характер і фінансові впливи неможливості обміну валюти на іншу валюту; * (б) валютний курс (валютні курси) "спот", що використовуються; * (в) процес оцінки; та * (г) ризики, на які субʼєкт господарювання наражається через неможливість обміну валюти на іншу валюту.

Зміни до МСФЗ, що набирають чинності з 01.01.2026 (більш раннє застосування дозволяється). Зміни до МСФЗ 7 "Фінансові інструменти: розкриття інформації" (далі - МСФЗ 7) та МСФЗ 9 "Фінансові інструменти" (далі - МСФЗ 9) - "Зміни до Класифікації та оцінки фінансових інструментів". Унесені зміни уточнюють класифікацію та оцінку фінансових інструментів, включаючи вимоги до розкриття інформації, та стосуються вимог щодо припинення визнання фінансових інструментів під час здійснення розрахунків за фінансовими зобов'язаннями за допомогою системи електронних платежів; оцінки договірних характеристик грошових потоків фінансових активів, у тому числі тих, що пов'язані з екологічними, соціальними та управлінськими аспектами (ESG). Також змінено вимоги до розкриття інформації щодо інвестицій в інструменти власного капіталу, що призначені як такі, що оцінюються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід, додано вимоги до розкриття інформації для фінансових інструментів з умовними характеристиками, які не стосуються безпосередньо основних кредитних ризиків і витрат. Облік хеджування суб'єктом господарювання, який уперше застосовує МСФЗ [Зміни до МСФЗ 1 "Перше застосування міжнародних стандартів фінансової звітності" (далі - МСФЗ 1)]. Зокрема, внесено зміни до МСФЗ 1 для забезпечення їх відповідності вимогам МСФЗ 9, додано перехресні посилання для підвищення зрозумілості МСФЗ 1. Такі зміни спрямовані на усунення потенційної плутанини, що виникала через невідповідність між формулюванням пункту Б6 у МСФЗ 1 та вимогами до обліку хеджування у МСФЗ 9. Відповідно до внесених змін суб'єкти господарювання не повинні відображати у своєму першому звіті про фінансовий стан за МСФЗ будь-яких відносин хеджування, які не відповідають критеріям обліку хеджування за МСФЗ 9. Прибуток або збиток від припинення визнання (Зміни до МСФЗ 7 "Фінансові інструменти: розкриття інформації"). Зміни оновлюють формулювання щодо закритих вхідних даних та передбачають перехресне посилання на пункти МСФЗ 13 "Оцінка справедливої вартості" (далі - МСФЗ 13). Розкриття відстроченої різниці між справедливою вартістю та ціною операції (Зміни до Основи для висновків щодо МСФЗ 7). Зміни стосуються розкриття інформації, пов'язаної з визнанням різниць між ціною операції та справедливою вартістю на дату первісного визнання. Ці зміни спрямовані на узгодження формулювання положень Основи для висновків щодо МСФЗ 7 з відповідними положеннями МСФЗ 7, формулюваннями та концепціями МСФЗ 9 і МСФЗ 13. Вступ та розкриття інформації про кредитний ризик (Зміни до Основи для висновків щодо МСФЗ 7). Зміни внесено з метою уточнення того, що рекомендації необов'язково ілюструють усі вимоги, встановлені МСФЗ 7, та спрощення пояснення аспектів вимог МСФЗ, які не проілюстровані. Припинення визнання зобов'язань з оренди (Зміни до МСФЗ 9). Зміни стосуються уточнень вимог щодо припинення визнання орендарем зобов'язань з оренди відповідно до вимог МСФЗ 9. Ціна операції (Зміни до МСФЗ 9). Унесено зміни до пункту 5.1.3 МСФЗ 9 щодо оцінки під час первісного визнання торговельної дебіторської заборгованості та відповідні зміни до визначення термінів МСФЗ 9. Визначення "фактичного агента" [(Зміни до МСФЗ 10 "Консолідована фінансова звітність" (далі - МСФЗ 10)]. Зміни внесено до пункту Б74 МСФЗ 10 з метою уточнення, що відносини, які описані в пункті Б74, є лише одним із прикладів обставини, за якої потрібно застосовувати судження, чи діє сторона як фактичний агент, чи ні. Метод обліку за собівартістю [Зміни до Міжнародного стандарту бухгалтерського обліку 7 "Звіт про рух грошових коштів" (далі - МСБО 7)]. Зміна полягає в оновленні формулювання пункту 37 МСБО 7 щодо заміни терміна "метод собівартості" на "за собівартістю", яку не було внесено під час прийняття проєкту змін до МСФЗ "Вартість інвестиції у дочірнє підприємство, підприємство під спільним контролем або асоційоване підприємство" у 2008 році. Зміни до МСФЗ 9 та МСФЗ 7 - Контракти щодо електроенергії з природних джерел. Контракти щодо електроенергії з природних джерел - це контракти, за якими суб'єкт господарювання наражається на ризик коливання базового обсягу електроенергії, оскільки джерело виробництва електроенергії залежить від неконтрольованих природних умов (наприклад, погодні). До контрактів щодо електроенергії з природних джерел включають як контракти на купівлю або продаж електроенергії з природних джерел, так і фінансові інструменти, які стосуються такої електроенергії.

Стандарти, що набирають чинності з 1 січня 2027 року.

Ці стандарти вже офіційно прийняті та перекладені українською мовою, але стають обов'язковими для звітних періодів з 2027 року (допускається дострокове застосування):

МСФЗ 18 "Подання та розкриття інформації у фінансовій звітності": Цей стандарт повністю замінює МСБО (IAS) 1. Він вводить нові категорії доходів і витрат у звіті про прибутки та збитки (операційна, інвестиційна, фінансова) та встановлює вимоги до розкриття показників ефективності, визначених керівництвом (MPMs).

МСФЗ 19 "Дочірні підприємства без публічної підзвітності: розкриття інформації": Дозволяє дочірнім компаніям, які не мають публічної звітності, застосовувати спрощені вимоги до розкриття інформації, зберігаючи при цьому всі принципи оцінки за МСФЗ.

МСБО 21, МСФЗ 19, МСБО 29 "Фінансова звітність в умовах гіперінфляції": Зміни визначають процедури переведення звітності у валюту подання в умовах гіперінфляційної економіки. Ці зміни спрямовані на підвищення корисності отриманої інформації економічно ефективним способом, а також зменшення варіативності на практиці.

Події після дати балансу - це спрямовані та неспрямовані події, які відбуваються від дати балансу до дати затвердження фінансових звітів до випуску, навіть якщо ці події відбулися після оприлюднення прибутку чи іншої вибіркової фінансової інформації Керівництво Компанії встановлює порядок, дату підпису фінансової звітності та осіб, що мають повноваження її підпису.

На думку керівництва Фонду відсутні події після дати балансу до затвердження фінансової звітності, які мали б суттєвий вплив на показники фінансової звітності Товариства та економічні рішення користувачів (відповідно до МСБО 10 "Події після звітного періоду").

ЗАГАЛЬНІ ЗБОРІВ УЧАСНИКІВ ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "КУА "СУЧАСНІ ФІНАНСОВІ ІНСТРУМЕНТИ"

2026-03-30

Відображення фінансових інструментів у звітності регламентується МСФЗ 9 "Фінансові інструменти". Товариство визнає фінансовий актив або фінансове зобов'язання у звіті про фінансовий стан тоді і лише тоді, коли суб'єкт господарювання стає стороною договірних положень щодо цього інструмента (п.3.1.1. МСФЗ 9). Товариство припиняє визнання фінансового активу тоді і лише тоді, коли (п. 3.2.4 МСФЗ 9): а) строк дії контрактних (договірних) прав на грошові потоки від фінансового активу закінчується, або б) він передає фінансовий актив, і ця передача відповідає критеріям для припинення визнання. Товариство передає фінансовий актив тоді і лише тоді, коли він: а) передає контрактні (договірні) права на одержання грошових потоків фінансового активу; або б) зберігає контрактні (договірні) права на отримання грошових потоків фінансового активу, але бере на себе договірне зобов'язання сплатити грошові потоки одному або кільком одержувачам за угодою, яка відповідає умовам. Товариство вилучає фінансове зобов'язання (або частину фінансового зобов'язання) зі свого звіту про фінансовий стан тоді і лише тоді, коли його погашають, тобто коли зобов'язання, визначене у контракті, виконано, анульовано або строк його дії закінчується.

Класифікація фінансових активів Згідно МСФЗ 9 "Фінансові інструменти" Товариство класифікує фінансові активи як такі, що оцінюються у подальшому або за амортизованою собівартістю, або за справедливою вартістю на основі обох таких чинників:

а) бізнес-моделі Товариства для управління фінансовими активами; та

б) характеристик контрактних (договірних) грошових потоків фінансового активу.

Фонд застосовує дві бізнес-моделі для управління фінансовими активами - портфель інвестицій, управління яким він здійснює з метою отримання контрактних (договірних) грошових потоків.

Фонд здійснює перекласифікацію всіх охоплених відповідними змінами фінансових активів тоді й лише тоді, коли він змінює свою бізнес-модель управління фінансовими активами. Класифікація фінансових зобов'язань Фонд класифікує всі фінансові зобов'язання як такі, що у подальшому оцінюються за амортизованою собівартістю, користуючись методом ефективного відсотка.

Фінансові інструменти по класах - загальна інформація

Класифікація фінансових активів Згідно МСФЗ 9 "Фінансові інструменти" Товариство класифікує фінансові активи як такі, що оцінюються у подальшому або за амортизованою собівартістю, або за справедливою вартістю на основі обох таких чинників: а) бізнес-моделі Товариства для управління фінансовими активами; та б) характеристик контрактних (договірних) грошових потоків фінансового активу. Товариство застосовує дві бізнес-моделі для управління фінансовими активами: - портфель інвестицій, управління яким він здійснює з метою отримання контрактних (договірних) грошових потоків, - портфель інвестицій Товариства, управління яким здійснюється з метою торгівлі для реалізації змін справедливої вартості. Товариство здійснює перекласифікацію всіх охоплених відповідними змінами фінансових активів тоді й лише тоді, коли він змінює свою бізнес-модель управління фінансовими активами. Класифікація фінансових зобов'язань Товариство класифікує всі фінансові зобов'язання як такі, що у подальшому оцінюються за амортизованою собівартістю, користуючись методом ефективного відсотка, за винятком таких (п.4.2.1 МСФЗ 9): а) фінансові зобов'язання за справедливою вартістю з відображенням результату переоцінки у прибутку або збитку. Такі зобов'язання, в тому числі похідні фінансові інструменти, які є зобов'язаннями, у подальшому оцінюються за справедливою вартістю; б) фінансові зобов'язання, що виникають, коли передача фінансового активу не відповідає критеріям для припинення визнання або коли застосовується підхід подальшої участі; в) договорів фінансової гарантії; г) зобов'язання надати позику за відсотковою ставкою, нижчою ніж ринкова. Товариство не проводить перекласифікації жодних фінансових зобов'язань.

у тому числі:

Інші фінансові інструменти

Товариство відносить до інших фінасових інструментів інвестиції в акції, облігації щодо яких має намір продати протягом операційного циклу, які оцінюються за справедливою вартістю, та грошові кошти на депозитних рахунках з терміном розміщення більше 3-х місяців, що оцінюються за амортизованою вартістю.

Фінансові активи - частина активів Фонду, яка являє собою фінансові ресурси: грошові кошти, цінні папери, боргові зобов'язання та право вимоги боргу.

Визнання Відображення фінансових активів у звітності регламентується МСФЗ 9 "Фінансові інструменти". Фонд визнає фінансовий актив у звіті про фінансовий стан тоді і лише тоді, коли суб'єкт господарювання стає стороною договірних положень щодо цього інструмента (п.3.1.1. МСФЗ 9).

Фонд припиняє визнання фінансового активу тоді і лише тоді, коли(п. 3.2.4 МСФЗ 9):

а) строк дії контрактних (договірних) прав на грошові потоки від фінансового активу закінчується, або

б) він передає фінансовий актив, і ця передача відповідає критеріям для припинення визнання.

Фонд передає фінансовий актив тоді і лише тоді, коли він:

а) передає контрактні (договірні) права на одержання грошових потоків фінансового активу; або

б) зберігає контрактні (договірні) права на отримання грошових потоків фінансового активу, але бере на себе договірне зобов'язання сплатити грошові потоки одному або кільком одержувачам за угодою, яка відповідає умовам.

Класифікація фінансових активів Згідно МСФЗ 9 "Фінансові інструменти" Товариство класифікує фінансові активи як такі, що оцінюються у подальшому за амортизованою собівартістю.

Фонд здійснює перекласифікацію всіх охоплених відповідними змінами фінансових активів тоді й лише тоді, коли він змінює свою бізнес-модель управління фінансовими активами.

Первісна оцінка фінансових активів під час первісного визнання фінансового активу Фонд оцінює його за його справедливою вартістю плюс або мінус, у випадку фінансового активу що оцінюється не за справедливою вартістю з відображенням результату переоцінки у прибутку або збитку, витрати на операцію, які прямо відносяться до придбання або випуску фінансового активу.

Рівень ієрархії справедливої вартості, до якого належать оцінки справедливої  вартості

На 31.12.2025 року в активах Товариства обліковуються наступні інвестиції доступні  для продажу:

- Акції АТ "Фондова біржа ПФТС"- загальною вартістю 81 тис. грн. які  на 31.12.2025р. не перебувають у біржовому списку організатора торгівлі (справедлива вартість на 31.12.2025р. - 81  тис.грн.) , оцінюються за справедливою вартістю та  залишились на 3-му рівні  ієрархії справедливої вартості;
- Акції ПАТ "Екомобіль". Станом на 31.12.2025р. діє рішення НКЦПФР "Щодо заборони торгівлі  цінними паперами" №155 від 15.03.2018 (Заборонити з 16 березня 2018 торгівлю цінними паперами ПАТ  "ЕКОМОБІЛЬ", а саме, вчинення торговцями цінними паперами правочинів з цінними паперами цього емітента, пов'язаних з переходом прав на цінні папери і прав за цінними паперами.).  (Станом на 31.12.2025р. справедлива вартість акцій ПАТ "Екомобіль" -0 тис.грн.). Керівництво Товариства вважає, що справедлива вартість акції ПАТ "Екомобіль" на 31.12.2025р.  - 0 тис. грн. та  залишились  на 3-му рівні ієрархії справедливої вартості;
- Акції  ПуАТ "ЕІА "ОМЕГА".  Станом 31.12.2025р. діє рішення НКЦПФР "Про заборону торгівлі цінними паперами" № 29 від 22.01.2019 року. Вивчаючи ситуацію з емітентом даних акцій, керівництво Товариства вважає, що справедлива вартість Акції  ПуАТ "ЕІА "ОМЕГА" на 31.12.2025р. - 0 тис. грн. (Станом на 31.12.2025р.  справедлива вартість акцій ПуАТ "ЕІА "ОМЕГА" -0 тис.грн.) та  залишились  на 3-му рівні ієрархії справедливої вартості;
- Частка у статутному капіталі ТОВ "СИМБІОЗ" -  справедливою вартістю - 3009 тис.грн. перенесена на 3-й рівень ієрархії справедливої вартості (оцінка частки у статутному капіталі товариства здійснюється за методом участі в капіталі. Станом на 31.12.2025р. справедлива вартість частки у статутному капіталі ТОВ "СИМБІОЗ"  -3009 тис.грн. В першому кварталі 2025 року частка в статутному капіталі ТОВ "СИМБІОЗ" дооцінена  на 14 тис. грн. та за фінансовим станом підприємства за 2025р. дооцінена на 30 тис.грн.

Керівництво Товариства вважає, що наведене розкриття щодо застосування справедливої вартості є достатніми, і не вважає, що за межами фінансової звітності залишилась будь-яка суттєва інформація щодо застосування справедливої вартості, яка може бути корисною для користувачів фінансової звітності.

Кредитний рейтинг банків України відображає їх стійкість та надійність, де найвищі позиції стабільно займають державні та західні банківські групи (ПриватБанк, Райффайзен, Креді Агріколь) завдяки високій ліквідності та капіталізації. Рейтинги базуються на оцінці фінансових показників, прибутковості та якості активів.

Оцінка надійності:

- Рейтинг стійкості (Мінфін): Враховує показники для вкладників, лояльність вкладників, якість активів.
- Фінансовий скоринг (YouControl): Оцінює надійність на основі аналізу фінансової звітності.
- Народний рейтинг: Рейтинг на основі відгуків клієнтів.

Кошти товариства знаходяться в Акціонерний банк "Південний". Згідно рейтингу Мінфін за 4 квартал 2025 року маємо такі показники:

 Фінансове зобов'язання визнається, коли підприємство стає стороною за договором і зобов'язане передати грошові кошти або інший фінансовий актив. Класифікація:
- Довгострокові: Зобов'язання, що підлягають погашенню через 12 місяців і більше з дати балансу (наприклад, довгострокові кредити, облігації).
- Поточні: Зобов'язання, що підлягають погашенню протягом 12 місяців з дати балансу (наприклад, кредиторська заборгованість перед постачальниками, короткострокові позики). Зобов'язання представлені наступним чином:

Розкриття інформації про перекласифікацію фінансових активів регулюється Міжнародним стандартом фінансової звітності 9 "Фінансові інструменти" (МСФЗ 9) та МСФЗ 7 "Фінансові інструменти: розкриття інформації". Перекласифікація відбувається лише тоді, коли суб'єкт господарювання змінює свою бізнес-модель управління фінансовими активами.

Підприємство не проіодило перекласифікацію активів.

Керівництво Товариства визнає, що діяльність Товариства пов'язана з ризиками і вартість чистих активів у нестабільному ринковому середовищі може суттєво змінитись унаслідок впливу суб'єктивних чинників та об'єктивних чинників, вірогідність і напрямок впливу яких заздалегідь точно передбачити неможливо. Крім того, в умовах мінливості сучасного світу та ймовірності настання непередбачуваних подій культура управління ризиками стає все більш і більш важливою у сьогоднішньому підприємництві. Управління ризиками (або ж Ризик Менеджмент) дозволяє Товариству діяти максимально ефективно, не наражаючи себе при цьому на ризик надмірних втрат (матеріальних та нематеріальних) та захищає інтереси як учасників Товариства, так і клієнтів, контрагентів та співробітників.

Ключовими ризиками, з якими Товариство зіштовхується у повсякденній діяльності, є:

* Кредитний ризик

* Ринковий ризик (що включає валютний, процентний та ціновий ризик)

* Ризик ліквідності

* Операційний ризик

У Товариства впроваджено Систему управління ризиками. Управління ризиками керівництвом Фонду здійснюється на основі розуміння причин виникнення ризику, кількісної оцінки його можливого впливу на вартість чистих активів та застосування інструментарію щодо його пом'якшення.

Товариство розробляє власні методики з управління ризиками.

Кредитний ризик щодо депозитів, відсотки за якими є ринковими, рівень рейтингу банку стабільний, передумови дефолту відсутні, є низький. кредитний ризик щодо цінних паперів, відсотки за якими є ринковими, рейтингова оцінка яких стабільна, передумови дефолту відсутні, є низький.

Концентрації ризику -зосередження, скупчення ризику, тобто його нерівномірний розподіл між об'єктами.

Концентрація виникає, коли актив або зобов'язання банку, які характеризуються певним спільним фактором, перевищують певну межу його капіталу.

До таких факторів можуть належати:

-зобов'язання перед одним позичальником або невеликою групою споріднених позичальників;

-надання кредитів двом або більше позичальникам на фінансування одного і того самого проекту, в одній галузі або в пов'язаних галузях чи групі пов'язаних між собою підприємств; інвестиція(-ї) банку в один проект, в одну галузь або в групу споріднених галузей, або в групу споріднених підприємств;

-один тип застави, що використовується для забезпечення зобов'язань перед банком;

- спільне джерело погашення кількох кредитів або інвестицій;

-депозити (вклади) та/або інші зобов'язання, незалежно від їхніх умов, перед однією особою або групою пов'язаних між собою осіб. 

Концентрація визначається за умови встановлення обмежень (внутрішні ліміти) за активами, зобвзаннями, контрагентами.

Ринковий ризик - це ризик того, що справедлива вартість або майбутні грошові потоки від фінансового інструмента коливатимуться внаслідок змін ринкових цін. Ринковий ризик охоплює три типи ризику: інший ціновий ризик, валютний ризик та відсотковий ризик. Ринковий ризик виникає у зв'язку з ризиками збитків, зумовлених коливаннями цін на акції, відсоткових ставок та валютних курсів.

Заходи з управління ринковими ризиками включають:

* проведення аналізу змін ринкових факторів

* оптимізація структури активів та зобов'язань за строками.

 Інший ціновий ризик - це ризик того, що справедлива вартість або майбутні грошові потоки від фінансового інструмента коливатимуться внаслідок змін ринкових цін (окрім тих, що виникають унаслідок відсоткового ризику чи валютного ризику), незалежно від того, чи спричинені вони чинниками, характерними для окремого фінансового інструмента або його емітента, чи чинниками, що впливають на всі подібні фінансові інструменти, з якими здійснюються операції на ринку.

Товариству притаманний не значний інший ціновий ризик, оскільки активи Товариства не інвестуються у фінансові інструменти, яким притаманний такий тип ризику.

Відсотковий ризик - це ризик того, що справедлива вартість або майбутні грошові потоки від фінансового інструмента коливатимуться внаслідок змін ринкових відсоткових ставок. Керівництво Товариства усвідомлює, що відсоткові ставки можуть змінюватись і це впливатиме як на доходи Товариства, так і на справедливу вартість чистих активів.

Ризик ліквідності - ризик того, що Товариство матиме труднощі при виконанні зобов'язань, пов'язаних із фінансовими зобов'язаннями, що погашаються шляхом поставки грошових коштів або іншого фінансового активу. Цей ризик виникає через нездатність управляти незапланованим відтоком коштів або змінами джерел фінансування, а також через неможливість виконувати свої позабалансові зобов'язання.

Метою управління ризиком ліквідності є забезпечення достатніх коштів для повного та своєчасного виконання усіх зобов'язань Товариства перед клієнтами, кредиторами та іншими контрагентами, а також досягнення запланованого зростання його активів і рівня прибутковості. Суть управління ліквідністю полягає в підтриманні достатнього запасу ліквідних активів, що слугує джерелом покриття тимчасового дефіциту ліквідності.

Для забезпечення адекватного рівня ліквідності Товариства, на щоденній основі здійснюється аналіз розподілу структури активів за ступенем ліквідності. У разі, якщо частка ліквідних активів Товариства знизилася менше затвердженого рівня, про цей факт одразу інформується Інвестиційний департамент, Генеральний Директор Товариства та Комітет з управління ризиками. Товариство здійснює контроль ліквідності шляхом планування поточної ліквідності. Товариство аналізує терміни платежів, які пов'язані з дебіторською заборгованістю та іншими фінансовими активами, а також прогнозні потоки грошових коштів від операційної діяльності.

Товариство не має довгострокових фінансових зобов'язань, тому ризик ліквідності низький.

Валютний ризик - це ризик того, що справедлива вартість або майбутні грошові потоки від фінансового інструменту коливатимуться внаслідок змін валютних курсів. Товариство не проводить операції в іноземних валютах.

Процентний ризик - це ймовірність фінансових збитків або зменшення вартості активів/капіталу через несприятливі зміни ринкових відсоткових ставок. Він виникає, коли ставки за активами (кредити, інвестиції) та пасивами (депозити, запозичення) не збігаються за часом або обсягом, впливаючи на чистий дохід

Основні аспекти та складові цього ризику:

Ризик дострокового погашення - ризик зниження прибутковості інвестицій чи недоотримання доходу від кредиту внаслідок того, що частина або вся інвестована сума чи виданий кредит будуть сплачені до встановленого терміну. Товариство не визначає цей тип ризику.

Розкриття інформації про матрицю забезпечення  є ключовою вимогою МСФЗ 9 "Фінансові інструменти" для оцінки очікуваних кредитних збитків (ECL) за торговою дебіторською заборгованістю. Це спрощений підхід, який часто використовують нефінансові компанії.

Підприємство повинно розкривати інформацію, що дозволяє користувачам фінансової звітності оцінити вплив кредитних ризиків:

- Політика оцінки: Опис методології, за якою складена матриця забезпечення, включаючи історичні коефіцієнти збитків.
- Групування заборгованості: Матриця має базуватися на спільних характеристиках кредитного ризику (наприклад, географічний регіон, тип продукту, рейтинг клієнта, тип клієнта).
- Історичні дані та коригування: Як історичні дані про збитки коригуються з урахуванням обґрунтованої інформації про поточні умови та прогнози майбутніх економічних умов.
- Аналіз за строками погашення: Розкриття сум дебіторської заборгованості за періодами прострочення (наприклад, не прострочена, 1-30 днів, 31-60 днів тощо) та відповідні коефіцієнти забезпечення (резервування).

Непохідні інструменти являють собою найбільш прості форми договорів, вартість яких порівнянна з величиною договірного зобов'язання (наприклад, договори кредитів і позик, векселі, облігації, акції та ін.). Похідний фінансовий інструмент (дериватив ) - це фінансовий інструмент, вартість якого формується в залежності від ціни базисного інструмента, або індексу, придбання якого вимагає невеликих або нульових вкладень і розрахунки за яким здійснюються в майбутньому.

Розкриття інформації про фінансові інструменти за типом відсоткової ставки (фіксована/плаваюча) згідно з МСФЗ 7 має на меті оцінку ризиків та включає деталізацію ефективних ставок, дат перегляду ставок та балансової вартості. Компанії розкривають дані про структуру активів і зобов'язань, їх чутливість до зміни ставок.

Основні вимоги до розкриття:

- Класифікація: Поділ фінансових інструментів на ті, що мають фіксовану ставку відсотка, та ті, що мають плаваючу ставку.
- Інформація про ставки: Для кожного типу інструменту вказується ефективна відсоткова ставка або діапазон ставок.
- Строки перегляду: Розкриття дат, на які відбуватиметься перегляд відсоткової ставки, або дат погашення, залежно від того, яка дата настане раніше.
- Аналіз чутливості: Компанія повинна розкрити інформацію, яка дає змогу користувачам оцінити характер та рівень ризиків, що виникають унаслідок фінансових інструментів (зокрема відсотковий ризик).
- Балансова вартість: Фінансові інструменти, що наражаються на відсотковий ризик, розкриваються за балансовою вартістю на кінець звітного періоду.

Аналіз чутливості - це метод оцінки ризиків, який визначає, як різні значення незалежної змінної впливають на певну залежну змінну при заданих припущеннях. Він використовується для визначення "вузьких місць" у моделях, інвестиційних проєктах або актуарних розрахунках.

При проведенні аналізу зазвичай робляться наступні припущення:

- Лінійність впливу: Часто передбачається, що зміна вхідного параметра призводить до пропорційної зміни результату (в обмеженому діапазоні).
- Фіксованість інших параметрів: Під час тестування чутливості до одного фактора припускається, що всі інші змінні залишаються сталими (ceteris paribus).
- Незалежність факторів: Припущення, що зміна одного параметра не викликає автоматичної зміни іншого (хоча в реальності фактори можуть бути пов'язані).
- Якість історичних даних: Використання історичних даних для прогнозування майбутніх значень, навіть якщо умови ринку зміняться.
- Обмежений діапазон зміни: Припущення, що вхідні параметри змінюються лише в межах розумного, визначеного сценаріями.

Розкриття інформації про справедливу вартість згідно з МСФЗ 13 вимагає деталізації методів оцінки, вхідних даних (ієрархія 1-3 рівнів) та припущень, що використовуються для оцінки активів/зобов'язань. Це включає переміщення між рівнями, вплив на фінансовий результат та обґрунтування використання неринкових даних, забезпечуючи прозорість для користувачів звітності.

Розкриття інформації про справедливу вартість активів регламентується МСФЗ (IFRS) 13 і передбачає деталізацію методів оцінки, використаних даних (ієрархія 1, 2 або 3 рівнів) та впливу оцінок на прибуток/збиток. Компанії зобов'язані описувати ринкові умови, результати переоцінки та, для 3-го рівня, кількісні дані про суттєві неспостережувані вхідні дані.

Основні вимоги до розкриття інформації:

- Рівні ієрархії: Окремо розкривається справедлива вартість активів, які оцінюються на основі котирувань (Рівень 1), спостережуваних даних (Рівень 2) або внутрішніх моделей (Рівень 3).
- Методи оцінки: Необхідно вказати, чи використовувався ринковий, витратний чи дохідний підхід.
- Зміни та перекласифікації: Розкриття перенесення активів між рівнями ієрархії (наприклад, з 2 на 3 рівень) та пояснення причин.
- Вплив на фінансовий результат: Опис того, як зміни справедливої вартості вплинули на чистий прибуток чи інший сукупний дохід.

Для активів, оцінених за 3-м рівнем ієрархії, розкриття є найбільш детальним і включає узгодження залишків на початок і кінець періоду, а також аналіз чутливості.

Розкриття інформації про справедливу вартість зобов'язань (за МСФЗ 13) вимагає зазначення методів оцінки, вхідних даних (рівні 1-3) та впливу на прибуток. Основна мета - розкрити ціну "виходу" (передачі) зобов'язання між учасниками ринку на дату звітності. Розкриваються також суттєві зміни оцінок та неспостережувані вхідні дані для 3-го рівня.

Оцінка справедливої вартості власного капіталу — це визначення ціни, яка була б отримана за продаж активу (акцій) або сплачена за передачу зобов'язання у звичайній операції між учасниками ринку на дату оцінки (згідно з МСФЗ 13). Вона базується на ринкових припущеннях, а не на специфічних даних конкретного підприємства, відображаючи ринкову ціну «виходу». Ключові аспекти оцінки: Дата оцінки: Справедлива вартість — це точкова оцінка на певну дату. Учасники ринку: Сторони є незалежними, обізнаними та діють на добровільній основі. Основний ринок: Оцінка проводиться на основному ринку для цього активу або зобов'язання. Методи оцінки власного капіталу: Ринковий підхід: Використання цін та іншої релевантної інформації з ринкових угод щодо ідентичних або аналогічних компаній. Дохідний підхід: Дисконтування майбутніх грошових потоків (FCFE - Free Cash Flow to Equity) для визначення теперішньої вартості. Витратний підхід (активний): Оцінка вартості чистих активів, що базується на сумі коштів, необхідних для заміщення активів.

Товариство є орендарем офісного приміщення за Договором оренди № С3009/1-25 від 30.09.2025 р. (з 01.10.2025 р.) укладеними з ТОВ "Сервіс В". Орендоване приміщення знаходиться за адресою: , Україна, м. Київ, вул. Лейпцизька, 3-А. Орендована площа складає 32,30 квадратних метри. Орендна плата складає 10982 грн. Заборгованість по оренді офісного приміщення відсутня.

Товариство здійснює свою діяльність в Україні. Таким чином, на бізнес товариства впливають економічні і фінансові ринки України, яким притаманні властивості ринку, який на даний час розвивається. Україна продовжує проведення економічних реформ і розвитку свого правового, податкового поля  та законодавчої бази відповідно до потреб ринкової економіки, проте вони пов'язані з ризиком неоднозначності тлумачення вимог, які до того ж схильні до частих змін, фіскальними перешкодами  створює додаткові проблеми для підприємств, що ведуть бізнес в Україні.

Економічна ситуація протягом останні років є нестабільною та багато чому залежить від політичної ситуації в країні. Економічне зростання протягом останніх років було повільне. Зовнішні ризики для України в цілому знизилися. Проте відсутність прогресу у проведенні структурних реформ, необхідних для збереження мікрофінансової стабільності  та продовження програм з МВФ на фоні високих обсягів погашення зовнішніх боргів   у наступні роках є суттєвим економічним ризиком.

Низький рівень інвестування призводитиме до зниження ефективності використання наявних векторів виробництва та зниження потенціалу країни.

У зв'язку з повномаштабним вторгненням  російської федерації на територію України, в нашій країні введено воєнний стан відповідно до Указу президента України від 24 лютого 2022 року.

Військова агресія рф вплинула  на  всі сфери життя руйнівними наслідками, але без економічної активності неможливе функціонування  держави в умовах військового стану .

Саме з цією метою наша Держава почала активно запроваджувати комплексні зміни до законодавства та державних програм , спрямованих на підтримку української економіки.

Тривалість та наслідки військової агресії рф, а також ефективність державної підтримки на дату підготовки цієї звітності залишаються невизначеними, що не дозволяє достатнім ступенем  достовірності оцінити обсяги, тривалість і тяжкість цих наслідків, а також    їх вплив на фінансовий стан та результат діяльності Товариство в майбутніх періодах.

Керівництво відстежує поточний стан розвитку подій та вживає всіх необхідних заходів для стабільності Товариства в умовах, що склалися.